Als uw bedrijf internationaal opereert of een dochteronderneming in het buitenland heeft, kunt u profiteren van de deelnemingsvrijstelling. In dit artikel leggen we precies uit wat de deelnemingsvrijstelling inhoudt en of deze van toepassing is op uw bedrijf.
U vraagt zich misschien af of de verliezen en winsten uit uw deelneming onderdeel zijn van uw belastbare winst, of dat ze onder de deelnemingsvrijstelling vallen.
Wanneer we spreken over winsten, omvat dit zowel ontvangen dividenden als winsten uit de verkoop van een deelneming. Verliezen omvatten bijvoorbeeld verliezen op de verkoop van een deelneming. In dit geval worden de winsten niet belast en zijnde verliezen niet aftrekbaar. De kosten voor de aankoop en verkoop van eendeelneming zijn niet aftrekbaar.
Het antwoordt op de vraag is nee. De winsten of verliezen van uw bedrijf vallen niet onder de deelnemingsvrijstelling. De reden hiervoor is dat de deelnemingsvrijstelling voorkomt dat winsten die al zijn belast bij eendochteronderneming, opnieuw worden belast bij de moedermaatschappij.
Als u een niet-kwalificerende beleggingsdeelneming heeft, is deze regel niet op u van toepassing. Met andere woorden, de deelnemingsvrijstelling geldt niet voor uw bedrijf.
In dat geval kan de deelnemingsvrijstelling een optie zijn. Dit gebeurt wanneer eendeelneming verandert in een niet-kwalificerende beleggingsdeelneming, waardoor de deelnemingsvrijstelling niet langer van toepassing is.
Deze regel is een bijzonder aspect van de deelnemingsvrijstelling waarbij verliezen niet aftrekbaar zijn. Als de liquidatie-uitkering lager is dan het geïnvesteerde bedrag, is er sprake van een liquidatieverlies.
Het is ook belangrijk om te voldoen aan specifieke voorwaarden om de bewijslast tegenover de belastingdienst te onderbouwen. Deze voorwaarden wijken vaak af van de gerealiseerde verliezen in de jaarrekening.
Heb je vragen over de deelnemingsvrijstelling? DKB-Finance helpt je graag! Neem contact op met een van onze specialisten en ontdek hoe wij jouw bedrijf kunnen ondersteunen bij jouw bedrijf.
Neem contact op voor een vrijblijvende afspraak!
