Elke bedrijfseigenaar maakt kosten, en sommige van deze kosten kunnen fiscaal aftrekbaar zijn. Dit betekent dat deze kosten kunnen worden gebruikt om uw belastbare winst te berekenen, waardoor u uiteindelijk minder belasting betaalt. In deze blog bespreken we welke personeelskosten aftrekbaar zijn en waar je op moet letten.
Elke ondernemer maakt kosten, en een deel hiervan kan fiscaal aftrekbaar zijn. Dit betekent dat deze kosten kunnen helpen bij het berekenen van jouw winst, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt. In dit blog bespreken we welke personeelskosten aftrekbaar zijn en waar je rekening mee moet houden.
Er zijn verschillende manieren om kosten te verwerken in je administratie:
Sommige kosten mogen direct in hetzelfde jaar volledig worden afgetrokken. Dit geldt bijvoorbeeld voor:
- Salarissen van werknemers
- Kosten voor opleiding en training
- Reiskosten voor zakelijk verkeer
- Arbo-voorzieningen en werkkleding (mits ze aan de voorwaarden voldoen)
Sommige personeels gerelateerde investeringen kunnen niet in één keer worden afgetrokken, maar moeten over meerdere jaren worden verdeeld. Denk hierbij bijvoorbeeld aan:
- Grote scholingstrajecten met meerjarige contracten
- Werkplek inrichting speciaal voor personeel (indien het als investering telt)
Personeelskosten worden verwerkt in je administratie als zakelijke uitgaven. Belangrijke aandachtspunten hierbij zijn:
- Zorg voor een duidelijke administratie waarin alle kosten correct worden geboekt.
- Houd rekening met fiscale regels rondom loonbelasting en sociale premies.
- Maak gebruik van eventuele subsidies of belastingvoordelen, zoals de WKR (Werkkosten regeling).
Niet alle personeelskosten zijn volledig aftrekbaar. Wanneer een kostenpost zowel een zakelijk als privékarakter heeft, mag je alleen het zakelijke deel aftrekken. Denk bijvoorbeeld aan:
- Reizen voor werk (bij gedeeltelijk privégebruik)
- Vergoedingen voor representatie of werkkleding die ook buiten werk wordt gedragen
- Daarnaast zijn er kosten die niet aftrekbaar zijn, zoals:
- Boetes en verkeersboetes
- Kleding die ook privé gedragen kan worden
- Representatiekosten die boven de wettelijke drempel uitkomen
Voor de exacte percentages en voorwaarden kun je terecht op de website van de Belastingdienst. Hier vind je de meest actuele regelgeving rondom aftrekbare personeelskosten voor ondernemers.
