Als je een DGA (Directeur-grootaandeelhouder) bent, heb je waarschijnlijk al te maken met het zogenaamde DGA-salaris. Maar wat houdt dit precies in, en welke eisen worden eraan gesteld? In dit blog leggen we uit wat een DGA-salaris is, hoe het wordt bepaald, en wat je moet weten over de fiscale verplichtingen die eraan verbonden zijn.
Een DGA is een directeur die ook (groot) aandeelhouder is van een BV (Besloten Vennootschap). Dit betekent dat de persoon minstens 5% van de aandelen in de onderneming bezit. De functie van DGA kan variëren, maar de hoofdzaak is dat je zowel aandeelhouder als bestuurder bent. Het is gebruikelijk dat een DGA een salaris ontvangt voor zijn werkzaamheden binnen de BV, maar er gelden specifieke regels voor wat als gebruikelijk wordt beschouwd.
Het DGA-salaris wordt in Nederland ook wel het gebruikelijke loon genoemd. Dit is het salaris dat je als DGA minimaal moet ontvangen voor je werk in de BV. De belastingdienst stelt dat je een salaris moet ontvangen dat past bij wat gebruikelijk is voor een persoon die soortgelijke werkzaamheden verricht in vergelijkbare omstandigheden.
In 2025 geldt dat het DGA-salaris minimaal € 49.000 per jaar moet zijn. Dit is het minimumbedrag dat je moet ontvangen als salaris als je als DGA werkt. In bepaalde gevallen, bijvoorbeeld als je een BV hebt met een laag inkomen, kan dit bedrag naar beneden bijgesteld worden. Als het gebruikelijke loon lager is dan € 49.000, kan de belastingdienst een correctie opleggen.
De belastingdienst is streng als het gaat om het DGA-salaris. Als een DGA een te laag salaris ontvangt, kan de belastingdienst besluiten om een aanpassing te maken. Dit betekent dat de Belastingdienst kan vaststellen dat je een te laag salaris hebt getrokken, wat kan leiden tot naheffingen en boetes. Het is dus belangrijk om het minimum DGA-salaris te respecteren om problemen te voorkomen.
Veel DGA’s hebben te maken met een holdingstructuur. In dit geval heb je vaak meerdere BV’s: een werkmaatschappijen een holding-BV. Het salaris wordt meestal uitgekeerd vanuit de werkmaatschappij, en het is van belang dat ook hier het gebruikelijke loon wordt nageleefd.
Met een holdingstructuur kun je profiteren van belastingvoordelen, zoals het in eigen beheer houden van vermogen in de holding en het optimaliseren van je belastingtarieven, maar het DGA-salaris moet wel blijven voldoen aan de eisen van de belastingdienst.
Gebruikelijke loonregeling: Als DGA ben je verplicht om een salaris te ontvangen dat marktconform is. Dit moet minimaal het wettelijk vastgestelde minimumloon zijn, maar in veel gevallen is het hoger.
Zorg ervoor dat je de juiste salarisstructuur hebt binnen een holdingstructuur om belastingtechnische voordelen optimaal te benutten.
De Belastingdienst kan je salaris controleren, dus het is belangrijk om ervoor te zorgen dat het salaris gebruikelijk is voor de werkzaamheden die je verricht.
Als DGA krijg je te maken met specifieke eisen voor je salaris. In 2025 geldt het minimum bedrag van € 56.000, maar het is belangrijk om altijd te zorgen dat je salaris marktconform is en past bij wat gebruikelijk is voor jouw functie. Door te voldoen aan de regels rondom het DGA-salaris, voorkom je problemen met de belastingdienst en kun je profiteren van een fiscaal gezonde bedrijfsstructuur.
Heb je vragen over je DGA-salaris of wil je meer weten over de belastingtechnische aspecten van het DGA-schap? Neem gerust contact op met een specialist om ervoor te zorgen dat je aan alle verplichtingen voldoet.
Is jouw vraag niet beantwoord of wil je meer weten, neem dan gerust contact op met een van onze medewerkers!
